ID: 20234
Autoria:
Reinaldo Guerreiro, Carlos Alberto Pereira, Darcio Alves Marcondes.
Fonte:
Contabilidade, Gestão e Governança, v. 9, n. 1, p. 9-32, Janeiro-Junho, 2006. 24 página(s).
Palavras-chave:
Decisao de preços , Incerteza , Risco , Simulação
Tipo de documento: Artigo (Português)
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Existe um grande volume de pesquisa sobre o problema da decisão de preços, utilizando-se diferentes métodos e enfocando a abordagem econômica neoclássica, as questões relacionadas ao mercado, os problemas de custos nas decisões de preços e o estudo da correlação de preços com os objetivos empresariais. A maioria dos estudos, porem, não evidencia o tratamento do problema da incerteza inerente ao processo decisório. O objetivo deste trabalho e incorporar o tratamento da incerteza, utilizando-se a simulação de Monte Carlo, no contexto das decisões de preços, ampliando, desse modo, as discussões sobre o planejamento de preços e a analise de rentabilidade. A metodologia utilizada compreendeu (i) o resgate das principais ideias apresentadas por autores que já trataram do tema, (ii) a discussão e analise das proposições relacionadas a tomada de decisão em ambiente de incerteza, (iii) o desenvolvimento de simulações com base num exemplo hipotético e (iv) a avaliação de como os gestores podem contemplar o fator risco na tomada de decisão de preços e rentabilidade. Como resultado do estudo, demonstra-se que e possível, com a utilização de ferramental adequado, incorporar o fator risco ao processo de planejamento de preços, permitindo a focalização das variáveis relevantes e o conhecimento da probabilidade de ocorrência de um determinado intervalo de resultados. Além disso, conclui-se que, dado os benefícios da inclusão desse fator no planejamento de preços, abre-se a perspectiva de seu uso no âmbito das ciências contábeis, notadamente nos aspectos relativos a tomada de decisão.
