40000

Arnaldo Antonio Duarte Ribeiro
Raimundo Nonato Rodrigues
Rodrigo Vicente dos Prazeres
Juliana Gonçalves de Araújo

Revista de Gestão, Finanças e Contabilidade

Neste artigo, investigou-se a percepção dos profissionais que atuam em atividades relacionadas ao combate à lavagem de capitais sobre a importância da Contabilidade Forense, como instrumento auxiliar nas práticas investigativas desse delito econômico-financeiro. Foi aplicado um questionário estruturado, submetido aos 84 participantes do módulo III do Curso de Combate à Lavagem de Dinheiro do Departamento de Recuperação de Ativos e Cooperação Jurídica Internacional do Ministério da Justiça do Brasil, ocorrido em março de 2009. O estudo permitiu concluir que a Contabilidade Forense é percebida como um componente relevante no combate à lavagem de capitais e na produção de provas no processo investigatório das organizações criminosas. Os respondentes também são da opinião de que há uma demanda de cursos de graduação e de pós-graduação, para capacitar os profissionais que atuam nessa área, tendo em vista o grau de sofisticação de tais crimes, que configuram uma modalidade criminosa não convencional. Todos os contadores e economistas da amostra têm intenção em participar de cursos de pós-graduação em Contabilidade Forense, opinião compartilhada por 69% dos respondentes que não têm formação em ciências contábeis e economia. A maioria dos profissionais da amostra se utilizou dos serviços de profissionais, com conhecimentos econômico-financeiros, na condução de atividades de combate à lavagem de dinheiro.

Contabilidade Forense, Lavagem de Capitais, Organizações Criminosas

RIBEIRO, A. A. D.; RODRIGUES, R. N.; PRAZERES, R. V. D.; ARAÚJO, J. G. Um Estudo Sobre a Relevância da Contabilidade Forense como Instrumento de Investigação: a Percepção de Profissionais Ligados ao Combate à Lavagem de Capitais. Revista de Gestão, Finanças e Contabilidade, v. 6, n. 1, p. 45-75, 2016.

Ribeiro, A. A. D., Rodrigues, R. N., Prazeres, R. V. D., & Araújo, J. G. (2016). Um Estudo Sobre a Relevância da Contabilidade Forense como Instrumento de Investigação: a Percepção de Profissionais Ligados ao Combate à Lavagem de Capitais. Revista de Gestão, Finanças e Contabilidade, 6(1), 45-75.

http://dx.doi.org/10.18028/2238-5320/rgfc.v6n1p45-75

https://www.spell.org.br/documentos/ver/40000/um-estudo-sobre-a-relevancia-da-contabilidade-forense-como-instrumento-de-investigacao--a-percepcao-de-profissionais-ligados-ao-combate-a-lavagem-de-capitais/i/pt-br

Artigo

Português

CRUMBLEY, L.; HEITGER, L. E.; SMITH, G. Stevenson. Forensic and Investigative Accounting. 3 ed. Chicago,USA. CCH a Wolters Kluwer Business, 2007.

ESTORILIO, J. A. Investigação Criminal nos delitos empresariais. Curitiba: Juruá Editora, 2007.

FENTON JR, E. D.; ISAACS, P. Preparing Deposition Questions: The Critical Role of the Forensic Accountant. Journal of Forensic & Investigative Accounting, v. 4, n.1, 2012.

FERRO, A. L. Crime organizado e organizações criminosas mundiais. Curitiba: Juruá, 2009.

GRAY, D. Forensic Accounting And Auditing: Compared And Contrasted To Traditional Accounting And Auditing. American Journal of Business Education, v. 1, n. 2, 2008.

MAIA, R.T. Lavagem de Dinheiro: Lavagem de ativos provenientes de crime. Anotações às disposições de criminais da Lei n. 9.613/98. São Paulo: Malheiros, 1999.

MANNING, G. A. Financial investigation and forensic accounting. Boca Raton: CRC Press, 2005.

MENDRONI, M. B. Crime de lavagem de dinheiro. São Paulo: Editora Atlas SA, 2006

MENDRONI, M. B. Crime organizado: aspectos gerais e mecanismos legais. 2 ed. São Paulo: Editora Atlas SA, 2007.

MIRANDA, C. S.; MIRANDA, R. A. M.; ARAÚJO, A. M. P. Percepções dos estudantes do ensino médio sobre o curso de ciências contábeis e as atividades do profissional contador. Revista de Gestão, Finanças e Contabilidade, v. 3, n. 1, p. 17-35, jan/abr. 2013.

NAIM, M. Ilícito: o ataque da pirataria, da lavagem de dinheiro e do tráfico à economia global. Rio de Janeiro. Jorge Zahar, Ed., 2006.

PINTO, E. Lavagem de Capitais e Paraísos Fiscais. São Paulo: Editora Atlas SA, 2007.

PORTER, S. F.; CRUMBLEY, D. L. The Teaching Interviewing Techniques to Forensic Accountants Is Critical. Journal of Forensic & Investigative Accounting. v. 4, n.1, 2012.